保險公司的保險產(chǎn)品是對客戶未來風險的承擔，與買賣實體商品不同，并不是簡單的給錢換物，而是經(jīng)營負債。保險公司為了保障未來任何時間內(nèi)都有充足的資金給付理賠金，因此需要準備保險準備金。什么是人壽保險責任準備金呢?下面就一起來了解一下吧。

什么是人壽保險責任準備金

人壽保險責任準備金也稱人身保險責任準備金，是指保險企業(yè)為履行今后保險給付的資金準備，保險人從應收的凈保險費中逐年提存的一種準備金。

人壽保險責任準備金適用于長期性人壽保險業(yè)務，它來源于當年收入純保險費及利息與當年給付保險金的差數(shù)。

長期壽險中，為了適應被保險人的需要，保險費往往不按自然費率而按躉繳費率一次繳清，或用均衡費率按年繳付，而保險賠償則因人們死亡率的規(guī)律，隨著年齡的增高而增大，于是產(chǎn)生了開頭年份保費溢收而末后年份保費歉收的現(xiàn)象。溢收的保費雖歸保險企業(yè)掌握，卻是保險企業(yè)的負債，必須嚴格核算積存，以便補足歉收年份中應賠金額的缺損。因為死亡率和應收的各種純費率都是科學計算的結(jié)果，互相間存在著配合，開頭年份中溢收的保費加上規(guī)范的利息，正好等于末后年份中短虧之數(shù)。保險企業(yè)為了履行契約責任，對于被保險方提前繳付的保費部分有責任實行積存。為了使保險企業(yè)能夠切實履行其各種給付義務和保障保單所有人的利益，各國的保險法規(guī)都明確規(guī)范了保險企業(yè)必須提存責任準備金額度的方式。

人壽保險責任準備金的種類

人壽保險責任準備金可分為理論責任準備金與實際責任準備金。

(1)理論責任準備金，是指根據(jù)純保險費計算積累的用于給付保險金的資金，其計算并不考慮保險業(yè)務經(jīng)營的實際條件，即附加費用及其在時間上的不平均。

(2)實際責任準備金，是指人壽保險業(yè)務中實際提存的責任準備金，它是考慮了各年間附加費用的區(qū)別開支狀況，并以理論責任準備金為基礎加以修訂而計算的。

提存責任準備金的方式

人壽保險責任準備金是投保人存放在保險企業(yè)處的資金，投保人在保險期內(nèi)退?；蜃兏ｋU合同，保險人應根據(jù)當時實際責任準備金的數(shù)額確定投保人應享有的權(quán)利。由于人身保險與財產(chǎn)保險在經(jīng)營技術(shù)上的區(qū)別，人身保險責任準備金必須單獨留存。

一、人壽保險理論責任準備金

1、過去法。即以死亡表和設定的利率為依據(jù)計算在過去的保險期間中全部已收純保險費的終值(終值為收取保費當年的價值，按設定利率增值后的價值)減去全部已付保險金，余額就是當年的理論責任準備金。

2、將來法。即以死亡表和設定的利率為依據(jù)，計算一批有效保險合同在剩余的保險期間未收的保險費的現(xiàn)值與同期保險人應承擔的給付金額的現(xiàn)值之差，這一差額就是該會計年度應當提留的理論責任準備金。

二、實際的責任準備金

1、一年定期法。即把保險期間的第一年視為定期死亡保險，完全不提取責任準備金，責任準備金的提取從第二年開始。這種方式是假定投保人的年齡比實際大一歲，即從保險的第二年起保，交付壽險費的年期比實際少一年。第一年保費的余額，全部充作營業(yè)費用。

2、扣除一定數(shù)額法。即在保險開始的第一年，從保險費收入中扣除營業(yè)費用中的一個必要數(shù)額，剩余部分留作責任保險金，以后逐年減少這種扣除額，全部扣除即可在保險交費期終了時結(jié)束，也可以在其中結(jié)束，但不管如何在時間上分配營業(yè)費用，在保險合同終了時，實際提留的責任準備金要等于理論的責任準備金。這樣才能保證保險人能夠充分履行自己的給付義務

保險責任準備金的會計處理

一、本科目核算企業(yè)(保險)提取的原保險合同保險責任準備金，包含提取的未決賠款準備金、提取的壽險責任準備金、提取的長期健康險責任準備金。

再保險接受人提取的再保險合同保險責任準備金，也在本科目核算。

企業(yè)(保險)也可以單獨設置“提取未決賠款準備金”、“提取壽險責任準備金”、“提取長期健康險責任準備金”等科目。

二、本科目可按保險責任準備金類別、險種和保險合同實行明細核算。

三、提取保險責任準備金的緊要賬務處理。

(一)企業(yè)確認壽險保費收入，應按保險精算確定的壽險責任準備金、長期健康險責任準備金，借記本科目，貸記“保險責任準備金”科目。

投保人發(fā)生非壽險保險合同約定的保險事故當期，企業(yè)應按保險精算確定的未決賠款準備金，借記本科目，貸記“保險責任準備金”科目。對保險責任準備金實行充足性測試，應按補提的保險責任準備金，借記本科目，貸記“保險責任準備金”科目。

(二)原保險合同保險人確定支付賠付款項金額或?qū)嶋H發(fā)生理賠費用的當期，應按沖減的相應保險責任準備金余額，借記“保險責任準備金”科目，貸記本科目。

再保險接受人收到分保業(yè)務賬單的當期，應按分保保險責任準備金的相應沖減金額，借記“保險責任準備金”科目，貸記本科目。

(三)壽險原保險合同提前解除的，應按相關(guān)壽險責任準備金、長期健康險責任準備金余額，借記“保險責任準備金”科目，貸記本科目。

四、期末，應將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。