什么是同業(yè)復(fù)核

同業(yè)復(fù)核是指針對(duì)上市企業(yè)披露的信息和數(shù)據(jù)向其同行和上下游關(guān)聯(lián)企業(yè)求證，以確保其準(zhǔn)確性和真實(shí)性的方式。

同業(yè)復(fù)核的對(duì)象

每一家認(rèn)證企業(yè)作為協(xié)會(huì)的團(tuán)體會(huì)員，都有權(quán)利得到現(xiàn)場(chǎng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)。同時(shí)，作為會(huì)員，每一個(gè)認(rèn)證企業(yè)也都有接受行業(yè)同業(yè)復(fù)核的義務(wù)。因此，同業(yè)復(fù)核的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是每一家認(rèn)證企業(yè)?；诓僮骺紤]，同業(yè)復(fù)核應(yīng)建立循環(huán)制度，即每一年抽取一定比例(比如50%)的認(rèn)證企業(yè)作為復(fù)核對(duì)象，每一定周期(比如每?jī)赡?將所有的認(rèn)證企業(yè)復(fù)核一遍。

同業(yè)復(fù)核結(jié)果的處理

基于同業(yè)復(fù)核制度的性質(zhì)和目的，對(duì)于復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的認(rèn)證企業(yè)在質(zhì)量控制和具體審核項(xiàng)目的執(zhí)業(yè)質(zhì)量中存在的問(wèn)題、缺陷，復(fù)核人員將與被復(fù)核的認(rèn)證企業(yè)實(shí)行充分的討論交流，提出改進(jìn)的意見(jiàn)和建議，提出整改的要求，以期使這些問(wèn)題能夠及時(shí)的得以解決，避免釀成重大審核質(zhì)量事故。

為在更高層次、更大范圍內(nèi)發(fā)揮同業(yè)復(fù)核的作用，協(xié)會(huì)可將每年同業(yè)復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題認(rèn)真加以總結(jié)解析。對(duì)于行業(yè)存在的共性的質(zhì)量控制和執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題，通過(guò)年報(bào)解析會(huì)或行業(yè)通報(bào)、培訓(xùn)班等方式傳遞到整個(gè)行業(yè)，以提高整個(gè)行業(yè)的素質(zhì)和水平。

總之，建立認(rèn)證行業(yè)的同業(yè)復(fù)核制度，開(kāi)展同業(yè)復(fù)核工作，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。需要在大量調(diào)查研究、廣泛聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，尤其是會(huì)員意見(jiàn)的基礎(chǔ)之上，制定《認(rèn)證行業(yè)同業(yè)復(fù)核制度》，開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)包含復(fù)核程序、復(fù)核內(nèi)容、問(wèn)題的判斷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)等在內(nèi)的、用以指導(dǎo)復(fù)核人員復(fù)核工作的同業(yè)復(fù)核手冊(cè)和工作文件，需要建立一支道德素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)高、相對(duì)穩(wěn)定的復(fù)核人員隊(duì)伍，并對(duì)協(xié)會(huì)工作人員和復(fù)核人員實(shí)行系統(tǒng)培訓(xùn)，以保證同業(yè)復(fù)核制度達(dá)到其預(yù)期的目標(biāo)。

同業(yè)復(fù)核制度的緊要內(nèi)容

基于同業(yè)復(fù)核的性質(zhì)、幫助教育的目的和提高職業(yè)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量的目標(biāo)，同業(yè)復(fù)核的內(nèi)容與中國(guó)國(guó)家認(rèn)證認(rèn)可監(jiān)督經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)從事的行政性監(jiān)督檢查區(qū)別，同業(yè)復(fù)核不是頭痛醫(yī)頭腳痛醫(yī)腳、只見(jiàn)樹(shù)木不見(jiàn)森林式的個(gè)案查處，而是把認(rèn)證企業(yè)作為一個(gè)整體，關(guān)注其整體的執(zhí)業(yè)質(zhì)量狀況，尤其是其內(nèi)部質(zhì)量控制狀況和存在的缺陷。其基本的邏輯思路是透過(guò)協(xié)會(huì)的同業(yè)復(fù)核制度以控制、提高認(rèn)證企業(yè)的內(nèi)部控制水平，透過(guò)認(rèn)證企業(yè)的內(nèi)部質(zhì)量控制制度以控制、約束其每一個(gè)部門(mén)、每一個(gè)人，在從事每一個(gè)審核項(xiàng)目中能夠遵循審核準(zhǔn)則的要求執(zhí)業(yè)，從而防止重大審核失敗的發(fā)生。同業(yè)復(fù)核中要抽查大量的審核檔案，其目的緊要是測(cè)試、反映認(rèn)證企業(yè)的內(nèi)部質(zhì)量控制，因此要求抽查的具體審核項(xiàng)目樣本要足夠的多。

同業(yè)復(fù)核制度的定位和目標(biāo)

同業(yè)復(fù)核制度強(qiáng)調(diào)以幫助、教育、督促為目的，以提高行業(yè)的職業(yè)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量為目標(biāo)，針對(duì)被復(fù)核認(rèn)證企業(yè)的具體問(wèn)題和缺陷，實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)“診斷”、現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)和現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)。值得注意的是:不是針對(duì)認(rèn)證企業(yè)既存的問(wèn)題抓住不放、嚴(yán)厲處罰，而是著眼于如何解決存在的問(wèn)題和如何防止今后出現(xiàn)類(lèi)似的問(wèn)題，是審核危機(jī)的事前防范與化解。因此，同業(yè)復(fù)核制度具備很強(qiáng)的服務(wù)功能，體現(xiàn)了將監(jiān)管寓于服務(wù)之中。

以會(huì)員為本，以服務(wù)為宗旨，以幫助、教育、督促為指導(dǎo)思想，以提高行業(yè)的職業(yè)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量為基本目標(biāo)，建立并推行我國(guó)認(rèn)證行業(yè)的同業(yè)復(fù)核制度，有其客觀(guān)的需要和現(xiàn)實(shí)的意義。

同業(yè)復(fù)核制度的概述

同業(yè)復(fù)核制度是認(rèn)證行業(yè)自律監(jiān)管的核心內(nèi)容，是指由認(rèn)證認(rèn)可協(xié)會(huì)利用自身的各種資源，由一家認(rèn)證企業(yè)或協(xié)會(huì)指定的檢查人員對(duì)另一家認(rèn)證企業(yè)質(zhì)量控制系統(tǒng)的健全性和執(zhí)行狀況實(shí)行調(diào)查和評(píng)估，并自覺(jué)自愿采取相應(yīng)改進(jìn)、教育性措施，以提高整個(gè)行業(yè)的職業(yè)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平的一系列制度總稱(chēng)。

同業(yè)復(fù)核的實(shí)例解析

例如一家鋼鐵上市企業(yè)稱(chēng)下游需求預(yù)期將走強(qiáng)，投入者只有在聽(tīng)取其他緊要鋼廠(chǎng)也有類(lèi)似觀(guān)點(diǎn)并了解下游企業(yè)確實(shí)在增加訂單后才可確認(rèn)這一狀況。在接觸證券市場(chǎng)上其他信息或數(shù)據(jù)時(shí)同樣不能只聽(tīng)一家之言，需多方求證，才能形成準(zhǔn)確無(wú)誤的判斷。