養(yǎng)老保險金被喻為“養(yǎng)命錢，如何管理好這筆基金，關(guān)系到每一個勞動者切身利益和社會保險制度改革的成敗。那么養(yǎng)老信托基金是什么?下面就跟著小編一起來看一下吧!

養(yǎng)老金信托是什么意思

養(yǎng)老金信托是以養(yǎng)老金制度的建立為基礎(chǔ)設(shè)立的，緊要是指職業(yè)養(yǎng)老金計劃，即信托機構(gòu)受托對企業(yè)的養(yǎng)老金實行經(jīng)營管理，負責(zé)運用定期積累的養(yǎng)老金，在雇員退休后以年金形式支付的信托形式。因此，養(yǎng)老金信托的本質(zhì)特征是，它由企業(yè)員工出資，形成一筆基金(通常包含上市的股票或者保險單)，以信托的方式持有，以便在員工退休時為他們提給養(yǎng)老金。在我國，習(xí)慣上將其稱為企業(yè)年金。

養(yǎng)老金信托自英國《1920年財政法》提給了重要的稅收優(yōu)惠后得到了極大的進展。二戰(zhàn)后養(yǎng)老金信托更是急速進展，不斷擴大其覆蓋的面積。經(jīng)過一百多年的進展，已經(jīng)成為發(fā)達國家養(yǎng)老保險體系中的一個重要支柱。由于其重要性的日益突出，英國政府已經(jīng)宣布養(yǎng)老金政策的取向是讓勞動者的養(yǎng)老越來越依賴于私人養(yǎng)老計劃，而不是政府的養(yǎng)老金。

養(yǎng)老金信托的類型

在養(yǎng)老金信托中，員工享有的利益取決于職業(yè)養(yǎng)老金計劃的類型。通常職業(yè)養(yǎng)老金計劃分為兩種：一種是收入關(guān)聯(lián)計劃，另一種是貨幣購買計劃。

收入關(guān)聯(lián)計劃(Defined Benefit，以下簡稱DB)，也稱為最終薪金計劃、收益確定計劃，它按照受益人退休或離開企業(yè)時在企業(yè)工作時間的長短計算應(yīng)得的養(yǎng)老金利益。這種計劃一般有最低年數(shù)限制，通常要求員工繳納一定數(shù)額的分攤款項(通常是工資的一定百分比)，雇主支付另外所需部分。通常，養(yǎng)老金計劃發(fā)起人或經(jīng)營管理人向計劃參與者作出承諾，保證其養(yǎng)老金收益按事先的約定發(fā)放。也就是說，養(yǎng)老金計劃參與者在退休后每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)量是事先確定好的。

貨幣購買計劃(Defined Contribution，以下簡稱DC)，也稱繳費確定計劃，則是根據(jù)員工和企業(yè)交納的分攤款以及養(yǎng)老基金的投入報酬來決定企業(yè)員工能夠獲得的利益。一般來說員工繳納的分攤款是固定的，通常是員工工資的一定比例，員工享有的受益則根據(jù)投入成績的好壞而定。因此在貨幣購買計劃中，參與者到退休年齡為止一共向養(yǎng)老金計劃繳了多少費是確定的，但其退休后每月可領(lǐng)取多少養(yǎng)老金是不確定的，員工承擔(dān)了投入可能取得不利結(jié)果的危機，同時也可能獲得投入的高額回報。

養(yǎng)老金信托的基本業(yè)務(wù)程序

· 設(shè)立養(yǎng)老金信托

· 繳納養(yǎng)老基金

· 養(yǎng)老金信托資產(chǎn)的運用

· 養(yǎng)老金的支付

養(yǎng)老金信托的基本結(jié)構(gòu)

雇主和雇員每月按比例分攤繳納形成養(yǎng)老基金，雇主和雇員與專業(yè)的基金經(jīng)營管理機構(gòu)簽訂信托契約將養(yǎng)老基金委托給其投入運作以求得保值增值，養(yǎng)老金計劃的成員及被贍養(yǎng)人是受益人。養(yǎng)老基金的經(jīng)營管理運作制度具備一般私人信托的全部特征，其設(shè)計在本質(zhì)上完全符合信托制度的要求。商事信托的破產(chǎn)隔離功能為養(yǎng)老基金免除了企業(yè)破產(chǎn)的危機，使雇員的養(yǎng)老金因得到有效經(jīng)營管理并實現(xiàn)增值，并且具備安全保障，這在一定程度可以起到刺激雇員的工作積極性的積極效果，從而避免了以在企業(yè)架構(gòu)內(nèi)部由企業(yè)持有的投入賬戶的形式存在的樣養(yǎng)老基金面臨的受制于企業(yè)破產(chǎn)的危機。

養(yǎng)老金信托的經(jīng)營管理

養(yǎng)老金信托是由養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)和金融信托機構(gòu)之間簽訂的信托合同建立起來的。養(yǎng)老金的信托經(jīng)營管理緊要涉及四大主體：養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)是委托人，金融信托機構(gòu)是受托人，職工是受益人，社會保險經(jīng)營管理機構(gòu)是監(jiān)察人。委托人負責(zé)辦理養(yǎng)老保險登記、保險費征繳、養(yǎng)老金發(fā)放等工作，受托人按照信托合同規(guī)范自主對受托保險基金實行投入和經(jīng)營管理,基金經(jīng)營管理必須獨立于信托機構(gòu)自有資產(chǎn)、受益人及委托人其他帳戶經(jīng)營，保證信托財產(chǎn)安全。監(jiān)察人可以設(shè)計為保險基金理事會和證監(jiān)會, 社會保險基金理事會緊要對養(yǎng)老基金經(jīng)營管理準(zhǔn)入資格實行監(jiān)管, 證監(jiān)會緊要對養(yǎng)老基金日常投入行為實行監(jiān)管。