未決賠款準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的一種，是指保險(xiǎn)公司在會計(jì)年度決算時，對上一個會計(jì)年度已發(fā)生保險(xiǎn)事故，應(yīng)付而實(shí)際未付的賠償或者給付保險(xiǎn)金所作的資金準(zhǔn)備。下面和小編一起來看看對未決賠款準(zhǔn)備金是什么意思吧。

未決賠款準(zhǔn)備金是什么意思

未決賠款準(zhǔn)備金是指保險(xiǎn)企業(yè)在會計(jì)年度決算以前發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任而未賠償或未給付保險(xiǎn)金，在當(dāng)年收入的保險(xiǎn)費(fèi)中提取的資金。未決賠款準(zhǔn)備金也稱作賠款準(zhǔn)備金。提取未決賠款準(zhǔn)備金的目的在于保證保險(xiǎn)企業(yè)承擔(dān)將來的賠償責(zé)任或給付責(zé)任，切實(shí)保護(hù)被保險(xiǎn)人及其受益人的權(quán)益。未決賠款準(zhǔn)備金不是保險(xiǎn)企業(yè)的營業(yè)收入而是保險(xiǎn)企業(yè)的負(fù)債。

未決賠款準(zhǔn)備金的特點(diǎn)

一是未決賠款一般是以保險(xiǎn)金形式支付被保險(xiǎn)人或受益人，是確定的，因?yàn)槲礇Q賠款準(zhǔn)備金提取時保險(xiǎn)事故已經(jīng)發(fā)生，其支付只是時間遲早的問題。

二是未決賠款準(zhǔn)備金一般全部轉(zhuǎn)化為保險(xiǎn)金。

三是未決賠款準(zhǔn)備金的提取方式比較單一，即按照已經(jīng)提出的保險(xiǎn)賠償或者給付金額，以及已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未提出的保險(xiǎn)賠償或者給付金額，從當(dāng)年的自留保險(xiǎn)費(fèi)中足額或者基本足額提取。

需要提存未決賠款準(zhǔn)備金的情形

1、已經(jīng)提出保險(xiǎn)賠償或者給付請求。也就是說，投保人或者被保險(xiǎn)人或者其受益人已經(jīng)依據(jù)保險(xiǎn)合同的約定，對保險(xiǎn)事故導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失提出來索賠。對于索賠要求，保險(xiǎn)企業(yè)往往要經(jīng)過核查手續(xù)，如勘定該損失是否在保險(xiǎn)責(zé)任內(nèi)、審核損失金額是多少等等。在處理理賠之前，可以先從保險(xiǎn)費(fèi)中扣除一部分資金，轉(zhuǎn)入未決賠款準(zhǔn)備金中。

2、已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未提出保險(xiǎn)賠償或者給付請求。也就是說，保險(xiǎn)企業(yè)已知保險(xiǎn)事故發(fā)生，但被保險(xiǎn)人或其受益人因種種原因未提出賠付要求，且在索賠時效內(nèi)對于保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失，保險(xiǎn)企業(yè)有義務(wù)支付，因而保險(xiǎn)企業(yè)需提留資金準(zhǔn)備?？傊?，無論如何，保險(xiǎn)企業(yè)對未決賠款在核算時應(yīng)事先提存儲備，以備賠償或給付時支用。

未決賠款準(zhǔn)備金的提取金額

未決賠款準(zhǔn)備金的提出金額要按照已經(jīng)提出的保險(xiǎn)賠償或者給付金額，以及已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未提出的保險(xiǎn)賠償或者給付金額，從當(dāng)年的自留保險(xiǎn)費(fèi)中足額提取。這里所說的自留保險(xiǎn)費(fèi)，是指保險(xiǎn)企業(yè)承保并收取保險(xiǎn)費(fèi)后，除去因分保而支付的再保險(xiǎn)費(fèi)所剩余的保險(xiǎn)費(fèi)。

《保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營管理規(guī)范》第七十七條規(guī)范：保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照已經(jīng)提出的保險(xiǎn)賠償或者給付金額提取未決賠款準(zhǔn)備金;對已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未提出的保險(xiǎn)賠償或者給付應(yīng)當(dāng)提取已發(fā)生未報(bào)告賠款的準(zhǔn)備金，其提取金額按不超過當(dāng)年實(shí)際賠款支出額的4%計(jì)提。

未決賠款準(zhǔn)備金的估計(jì)方式

未決賠款準(zhǔn)備金對非壽險(xiǎn)企業(yè)來說是最為重要的負(fù)債項(xiàng)目之一，如何科學(xué)準(zhǔn)確地對其實(shí)行估算具備非常重要的意義。為此，國內(nèi)許多學(xué)者都對此做了研究。李中杰、孟生旺和袁衛(wèi)對未決賠款準(zhǔn)備金的估計(jì)作了詳細(xì)的論述，并給出了具體的計(jì)算實(shí)例。吳清華從未決賠款準(zhǔn)備金估算和經(jīng)營管理中存在的問題出發(fā)，提出了加強(qiáng)未決賠款經(jīng)營管理工作的具體措施，張徐和閆建軍對我國常用的幾種估算方式實(shí)行了較系統(tǒng)的評價。下面簡要對現(xiàn)有未決賠款準(zhǔn)備金的估計(jì)方式實(shí)行總結(jié)。

1.逐案估計(jì)法(Case-By-Case Estimating Method)。就是理賠人員對已經(jīng)報(bào)告的全部賠案實(shí)行逐案解析判斷，作出每案賠款額的估計(jì)數(shù)，然后匯總得出總的未決賠款估計(jì)數(shù)?；舅枷耄簷z查賠償案件的登記表，由理賠人員對尚未解決的案件實(shí)行解析，估計(jì)每案的賠款額，加上少數(shù)尚未報(bào)告的賠償案件的估計(jì)金額，匯總即得未決賠款準(zhǔn)備金數(shù)額，然后加以適當(dāng)?shù)男拚?。這種方式對索賠金額確定、索賠頻率較低、個案之間索賠金額差異較大、平均索賠金額難以估算的險(xiǎn)種較為適合，如企財(cái)保險(xiǎn)、火災(zāi)、信用保證險(xiǎn)等。對其他險(xiǎn)種，如機(jī)動車輛保險(xiǎn)和家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，該方式就不一定適合。此方式幾乎完全憑估算人的主觀判斷，而事實(shí)上任何案件都要有損失理賠人和當(dāng)事人的磋商，任何悲觀和樂觀的人為因素都會造成估計(jì)偏差，另外由于還要考慮很多諸如通貨膨脹、理賠后果等非人為因素，估計(jì)數(shù)額也難免有偏差，而且此方式耗時費(fèi)力工作量大，無法對(IBNR)的未決賠款實(shí)行統(tǒng)計(jì)。

2.保費(fèi)比例法?；舅枷耄壕褪前凑毡灸甓缺ＹM(fèi)總收入的一定比例來估算未決賠款。據(jù)了解，目前國內(nèi)只有個別保險(xiǎn)企業(yè)采用這一辦法，提取比例大概是本年度保費(fèi)收入的10%左右。用保費(fèi)比例法的優(yōu)點(diǎn)是簡潔、明了，但是這一方式缺少科學(xué)依據(jù)，可靠性較差。

3.平均法?；舅枷耄阂罁?jù)保險(xiǎn)企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)計(jì)算出每案賠款額的平均數(shù)，再根據(jù)對將來賠付金額變動趨勢的預(yù)測加以修正。這一方式不依據(jù)個人主觀判斷，適用于索賠案多但索賠金額不大的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，這些待決案件的金額大體相同，或其金額有大體相當(dāng)?shù)呐浔嚷?，如汽車車身保險(xiǎn)。但平均價值法將賠款的持續(xù)時間計(jì)算在內(nèi)，所得的平均賠付額隨賠款持續(xù)時間的變化而變化，因而此法不適合理賠延遲時間較長的險(xiǎn)種。

4.賠付率法?；舅枷耄河迷擃惐ｋU(xiǎn)所假定的賠款率來計(jì)算最終賠付數(shù)額，未決賠款額是從估計(jì)的最終賠付額中扣除已支付的賠款和相關(guān)理賠費(fèi)用而得出。如汽車車體責(zé)任保險(xiǎn)，實(shí)踐中一般用60%的估計(jì)賠付率，最終賠付額是滿期保費(fèi)的60%，再減去已付的賠款及理賠費(fèi)用的余額，即為未決賠款準(zhǔn)備金。這種方式簡單易行，但假定的賠付率和實(shí)際的賠付率可能有較大的出入，此時按該方式計(jì)算出的準(zhǔn)備金不準(zhǔn)確。由于假定的賠付率和實(shí)際的賠付率必然有出入，所以本法無法回避它的自身缺陷。

5.鏈梯法 (Chain Ladder Method)?；舅枷耄号c平均法非常接近，它是在流量三角形(Run-off Triangle)的基礎(chǔ)上最早進(jìn)展起來的一種方式，它依據(jù)流量三角形中的各列的比例關(guān)系來外推預(yù)測未來索賠數(shù)據(jù)的值。保險(xiǎn)企業(yè)將索賠數(shù)據(jù)(如賠付額、索賠次數(shù)、逐案估計(jì)值等)按照保險(xiǎn)事故發(fā)生的年度和賠付額支出的年度實(shí)行交叉排列，組成三角形的格式，此表格被稱為流量三角形。流量三角形從左下角到右上角的對角錢上的元素代表在每一日歷年度的賠付額。

鏈梯法的基本假設(shè)為：不存在外來影響因素，諸如通貨膨脹、未滿期保險(xiǎn)責(zé)任組成的變化、結(jié)算率的變化以及法律規(guī)范的變化等等;在出險(xiǎn)與其理賠之間的延遲時間上的分配相對穩(wěn)定，每一案發(fā)年的賠款支付方式穩(wěn)定。

鏈梯法計(jì)算簡單方便，而且當(dāng)實(shí)際狀況與上述假定吻合時，預(yù)測結(jié)果較為精確。但是，當(dāng)實(shí)際數(shù)據(jù)與假設(shè)條件不符時，它還存在以下不足：

(1)有偏估計(jì)。鏈梯法要求各變量間是相互獨(dú)立的，但實(shí)際各變量間存在一定的關(guān)聯(lián)性，所以通常得出的估計(jì)為有偏估計(jì)。

(2)穩(wěn)健性較差。鏈梯法對于觀察值的變化極為敏感，即便是個別數(shù)據(jù)的變化，都會對估計(jì)結(jié)果造成較大的影響。

(3)忽略了外來影響因素。在實(shí)用時則必須考慮諸如通貨膨脹、未滿期保險(xiǎn)責(zé)任組成的變化等因素影響。

為此，研究人員對基本的鏈梯估算法實(shí)行了改進(jìn)，緊要有以下三種形式：

(1)考慮通貨膨脹的鏈梯估算法。用通貨膨脹率將所有各年的賠款支出折合為“不變價格”，并依此實(shí)行計(jì)算;然后將所得各量換算為現(xiàn)值。

(2)改進(jìn)的鏈梯估算法。在考慮通貨膨脹因素的基礎(chǔ)上，再考慮保險(xiǎn)企業(yè)理賠政策的修改、有關(guān)法律規(guī)范的變化等，用區(qū)別年份的結(jié)算率的差別來改進(jìn)原來的計(jì)算。

(3)“倫敦鏈”直線法。引入線性回歸的思想實(shí)行賠款額直線的擬合，并據(jù)此求出各起始年對應(yīng)的最終賠款額的估計(jì)值。

6.平均賠付額法。鏈梯估算法雖然實(shí)行了許多改進(jìn)，但它僅僅是根據(jù)賠付額數(shù)據(jù)預(yù)測保險(xiǎn)企業(yè)的未決賠款，而忽略了索賠次數(shù)數(shù)據(jù)，這事實(shí)上造成了部分信息的損失。平均賠付額法可以將索賠次數(shù)考慮在內(nèi)。

平均賠付額是指賠付額與索賠次數(shù)的比率。平均賠付額模型根據(jù)索賠次數(shù)區(qū)別的統(tǒng)計(jì)口徑可分為以下兩種情形：

(1)PPCI(Payments Per Claim Incurred)。已發(fā)生索賠的平均賠付額，其中的索賠次數(shù)是指已經(jīng)發(fā)生的索賠(包含已經(jīng)發(fā)生但未報(bào)告的索賠——IBNR)。

(2)PPCF(Payments Per Claim Finalized)。已結(jié)案索賠的平均賠付額，其中的索賠次數(shù)是指已結(jié)案索賠次數(shù)。

利用平均賠付額法估計(jì)未決賠款準(zhǔn)備金時，要求假設(shè)區(qū)別事故發(fā)生年的平均賠付額是相對穩(wěn)定的。